Отчет по практике: Анализ финансового состояния предприятия ЗАО "Светлогорский хлеб"

Если денежные средства поступают от работников:

50/1 / 73/3-16195-38-принято от Агаева

Выдачу наличных денежных средств кассир оформляет расходным кассовым ордером (Приложение №13), и составляет следующую запись:

70/1 / 50/10-200-выдано Тамариной Т.В.

Все факты поступления и выдачи наличных денежных средств учитываются в кассовой книге, которая пронумерована. Прошнурована и опечатана. Один из листов кассовой книги за 12 августа 2006г представлен в Приложении №13.

Оборотная ведомость по счету 50/10 «Центральная касса» представлена в Приложении №13.

50/10 / 62/1 31810,08 поступили денежные средства от покупателей.

Помимо этих документов, которые составляет кассир, главный бухгалтер ведет журнал-ордер 001. В нем видно начальный остаток, кредит субсчета и остаток отдельно по каждому магазину.

Однако большая часть расчетов предприятия осуществляется безналичным путем. Посредником в этих расчетах является банк. Для хранения денежных средств и операций по расчетам предприятия в банке открыт расчетный счет. ЗАО «Светлогорский хлеб имеет валютный счет, но предприятие им не пользуется, т. к. все расчеты осуществляются в рублях.

Из выписки банка Калининградского ОСБ № 8626 (Приложение №13), видно Остаток на начало периода, обороты по дебету счета 51/2, обороты по кредиту чета 51/2, остаток на конец периода.

Одной из самых распространенных форм расчетов являются расчеты платежными поручениями, (Приложение №13). Платежными поручениями рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты или по согласованию, с разными кредиторами, по перечислению налогов, органами Пенсионного фонда, соцстраха и др., с работниками при переводе заработной платы на их счетах в сбербанк и другие банки.

Реестр документов по расчетному счету №51/4 – Приложение №13. В нем видно операции по расчетному счету ЗАО «Светлогорский хлеб» за 18/09/06 по каждому партнеру.

60 / 51/2-240 оплачен счет поставщика.

51/4 / 62/1-24576 покупатель (Областной противотуберкулезный диспансер) заплатил заводу за продукцию по счету-фактуре.

14. Учет производственных запасов

Производственные запасы (сырье, материалы, топливо и др.), являясь предметами труда, обеспечивают вместе со средствами труда и рабочей силой производственный процесс предприятия, в котором они используются однократно. Себестоимость их полностью передается на вновь созданный продукт.

На ЗАО «Светлогорский хлеб» основными задачами бухгалтерии в этой области являются:

-контроль за сохранностью материальных ценностей в местах их хранения и на всех стадиях обработки;

-правильное и своевременное документирование всех операций по движению материальных ценностей; выявление и отражение затрат, связанных с изготовлением; расчет фактической себестоимости израсходованных материалов и их остатков по местам хранения и статьям баланса;

-систематический контроль за выявлением излишних и неиспользуемых материалов, их реализацией;

-своевременное осуществление расчетов с поставщиками материалов, контроля за материалами, находящимися в пути, неотфактурованными поставками.

Для обеспечения действенного контроля за сохранностью материальных ценностей немаловажное значение имеют организация маркетинга. С этой целью приказом по предприятию каждому складу присвоен постоянный номер, который в последствии указывается на всех документах, относящихся к операциям данного склада. Внутри складов материалы размещены по секциям, затем по типосорторазмерам в штабелях, на стеллажах и на полках с таким расчетом, чтобы обеспечить возможность быстрой их приемки, отпуска и проверки наличия.

На предприятии установлен список должностных лиц, ответственных за приемку и отпуск материальных ценностей, за правильное и своевременное оформление этих операций, а также за сохранность вверенных им материальных ценностей. С этими лицами заключены договоры о материальной ответственности.

В процессе производства материалы используются различно. Одни из них полностью потребляются в производственном процессе (сырье и материалы), другие - изменяют только свою форму, третьи – входят в изделие без каких-либо внешних изменений, четвертые – только способствуют изготовлению изделия, не входят в их массу или химический состав.

Все материалы по способу использования и назначения в производственном процессе делят таким образом:

-сырье;

-основные материалы;

-покупные полуфабрикаты;

-вспомогательные материалы;